为切实做好我区2022年度会计监督检查工作，根据《中华人民共和国会计法》、《山西省财政厅关于开展2022年度会计监督检查工作的通知》（晋财监〔2022〕22号）、《长治市财政局关于开展2022年度会计监督检查工作的通知》（长财监〔2022〕6号）文件精神，结合我区实际情况，我局对长治市潞州区民政局、长治市潞州区人民政府五马街道办事处、长治市潞州中学、长治市潞州区化家庄学校开展2022年度会计监督检查，现将检查情况公告如下：

一、检查情况及发现的问题

通过检查，大部分单位财务制度基本健全，会计核算基本合规，但是也存在一些问题:

1、会计岗位设置不合理。有的行政事业单位不按规定设置专职会计人员，有的单位业务会计人员兼职过多，职责不明确，会计出纳由一人兼任。有的单位会计核算工作是通过代理记账完成。

2、会计从业人员业务水平不高。目前，行政事业单位的会计人员对于财经纪律法律法规知识缺乏学习、了解、掌握,导致出现发票开具不规范，凭证未装订、记账不规范，记账科目不正确，会计科目使用不规范。个别单位报销附件不齐全、原始凭证不完整、不规范，存在缺漏现象。

3、单位内部管理机制不健全，单位缺乏专业的监督与内控制度，即使有些单位建立了相应的内控制度，但实际执行不到位，未及时更新内部控制制度，物资未办理入库及领用手续。

二、意见建议

我局本着“边查、边纠、边建”相结合的原则，强化监督检查工作，充分发挥财政监督的职能作用，把我区会计监督检查工作提高到一个新的水平。通过此次检查发现存在的一些问题提出如下建议：

（一）加强行政事业单位会计队伍建设。适应新形势下会计信息化管理工作的需要，应当有计划地招聘具有会计或审计专业学历、业务能力强的人员充实到各单位的财务和内审岗位，不断加强财务管理力量，建立一支优秀的会计队伍  。

（二）加强业务培训。随着行政事业单位会计培训工作的开展，会计人员的整体素质得到了稳步提高，但其专业水平还有待提升，在岗的会计人员应通过会计人员继续教育和其他教育的培训，加强较为系统的业务知识和规章制度的学习，熟悉并掌握本行业的知识更新，提高财会人员的综合业务能力和素质，适应新政府会计制度改革需要、满足政府综合财务报告和内部控制制度等编报要求的高素质会计专业队伍建设，进一步提升会计管理水平。

（三）完善内控制度。强化对各单位内部控制制度建立、完善、实施的全方位跟踪监控体系，确保各单位不仅建立内控，还要健全和完善相关内控，不断规范各单位的会计行为，确保会计信息的真实、完整。 

（四）加强原始凭证审核。原始凭证是各经济事项最基础的凭据，是保证会计核算真实、有效、完整的关键凭证，必须合法、完整、清晰。对不真实、不合法的原始凭证应不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求经办人按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充。